Impôts en Espagne 2026 – immobilier, location et vente

En 2026, le propriétaire d'un bien en Espagne paie l'impôt sur le revenu (même pour un logement vide), l'IBI local, l'impôt sur les revenus locatifs et l'impôt lors de la vente. Les taux et les règles dépendent avant tout de votre statut : résident ou non-résident fiscal. Par exemple, un non-résident de l'UE paie 19 % sur le revenu imputé, et l'IBI s'élève généralement de 0,4 % à 1,1 % par an.

Ces obligations concernent toute personne qui achète une résidence principale, une résidence secondaire ou un bien destiné à la location. Les connaître permet d'éviter des erreurs coûteuses.

Impôt	Non-résident de l'UE	Non-résident hors UE	Résident
Revenu imputé (bien non loué)	19%	24%	dans le cadre de l'IRPF annuel
Location – déduction des frais	oui (IBI, charges de copropriété, énergie et eau, assurance)	non	–
Vente	3 % de la valeur de vente à titre d'acompte	3 % de la valeur de vente à titre d'acompte	selon le barème de l'IRPF
IBI	généralement 0,4 %–1,1 %, payable une fois par an

Quand êtes-vous résident fiscal en Espagne ?

C'est de la résidence fiscale que dépendent les impôts que vous paierez et la manière de les payer. Est considérée comme résidente la personne qui :

• séjourne en Espagne plus de 183 jours par an, ou
• y a le centre de ses intérêts vitaux ou économiques.

Si vous ne remplissez pas ces conditions, vous êtes non-résident. Cela a une incidence directe sur les taux d'imposition et sur la possibilité de déduire des frais.

Quel impôt sur le revenu le propriétaire paie-t-il (IRNR / IRPF) ?

Impôt sur un bien non loué

En Espagne s'applique l'impôt sur le revenu imputé. Même si le bien ne génère aucun revenu réel, le propriétaire doit le déclarer :

• non-résidents de l'UE : 19 %,
• non-résidents hors UE : 24 %,
• résidents : déclaration dans le cadre de l'IRPF annuel.

C'est l'un des impôts les plus souvent oubliés par les propriétaires étrangers.

Impôt sur la location d'un bien

En 2026, la location est imposable, qu'elle soit de longue durée ou touristique :

• les non-résidents de l'UE peuvent déduire leurs frais (IBI, copropriété, énergie et eau, assurance),
• les non-résidents hors UE n'ont pas droit aux déductions,
• le revenu locatif est déclaré chaque trimestre.

Qu'est-ce qui change en 2026 pour la location touristique ?

Depuis 2026, les contrôles de la location de courte durée sont nettement plus stricts. Concrètement, cela signifie :

• l'obligation de détenir une licence touristique (si elle est requise),
• l'enregistrement du bien,
• la déclaration complète et régulière des revenus.

L'absence de déclaration peut entraîner de lourdes sanctions financières.

Quel est le montant de l'impôt foncier IBI ?

L'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) est l'impôt foncier local que paie chaque propriétaire :

• le taux dépend de la commune et de la valeur cadastrale,
• s'élève généralement à 0,4 % à 1,1 %,
• il se paie une fois par an.

Comment la vente d'un bien est-elle imposée en Espagne ?

Lors de la vente, c'est la plus-value réalisée qui est imposée :

• non-résidents : 3 % de la valeur de vente retenus à titre d'acompte,
• résidents : impôt calculé selon le barème de l'IRPF.

Peut s'y ajouter la plusvalía municipal, c'est-à-dire un impôt local dépendant de la durée de détention du bien.

Qui paie l'impôt sur la fortune et l'impôt de solidarité ?

En 2026, s'appliquent toujours l'impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio) et l'impôt de solidarité sur les grandes fortunes. L'obligation de paiement dépend :

• du patrimoine,
• de la région,
• du statut de résidence fiscale.

Les erreurs fiscales les plus fréquentes des propriétaires

• l'absence de déclaration parce que « le bien est vide »,
• la location touristique non déclarée,
• la confusion entre les règles pour résidents et non-résidents,
• le recours à des informations périmées.

Les impôts en Espagne ne sont pas compliqués, mais ils exigent de la régularité. Une structure fiscale bien pensée permet de profiter de son bien sans risque de sanctions. Lors d'un achat, d'une vente ou d'une location, il est utile d'être accompagné par des personnes connaissant les réalités juridiques et fiscales locales – contactez Aria Spain.

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*Les prix s'entendent hors TVA.

Questions fréquentes

Faut-il payer un impôt si le logement en Espagne reste vide ?

Oui. L'impôt sur le revenu imputé s'applique : les non-résidents de l'UE paient 19 %, ceux hors UE 24 %, et les résidents le déclarent dans l'IRPF annuel.

Quand deviens-je résident fiscal en Espagne ?

Lorsque vous séjournez en Espagne plus de 183 jours par an ou y avez le centre de vos intérêts vitaux ou économiques.

Quel est le montant de l'IBI ?

Généralement de 0,4 % à 1,1 %, selon la commune et la valeur cadastrale. Il se paie une fois par an.

Un non-résident peut-il déduire des frais de ses revenus locatifs ?

Les non-résidents de l'UE peuvent déduire notamment l'IBI, les charges de copropriété, l'énergie et l'eau, et l'assurance. Les non-résidents hors UE n'ont pas droit aux déductions.

Combien retient-on à un non-résident lors de la vente d'un bien ?

Pour un non-résident, 3 % de la valeur de vente sont retenus à titre d'acompte sur l'impôt. La plusvalía municipal peut s'y ajouter.

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